Die Liquiditätsplanung als Führungs- und Planungsinstrument!
Die in diesem Jahr eingetretene Covid-19 Pandemie zeigt einmal mehr, dass eine finanzielle Planung für ein Unternehmen (über-) lebenswichtig ist.
Liquidität entsteht, wenn ein Unternehmen Gewinn erwirtschaftet und somit i.d.R. die flüssigen Mittel (Kasse, Bank) zunehmen. Damit ein laufender Überblick über die Liquidität (Sauerstoff eines Unternehmens) gewährleistet werden kann, ist eine rollende Liquiditätsplanung sehr hilfreich.
Diese Liquiditätsplanung gibt einen Überblick über die zu erwartenden Geldzuflüsse (Einnahmen) und die zukünftigen Zahlungsverpflichtungen (Ausgaben). Ein monatlich positiver Saldo erhöht die Bestände an flüssigen Mitteln, ein negativer Saldo reduziert diese. Schenkt man diesem Aspekt zu wenig Bedeutung, können Liquiditätsengpässe entstehen. Eine Liquiditätsplanung stellt deshalb einen wichtigen Schritt dar, um diese Engpässe frühzeitig zu erkennen, die entsprechenden Massnahmen einzuleiten und somit zu verhindern.
An einem einfachen Beispiel einer Liquiditätsplanung, soll dies veranschaulicht werden:
Sinnvollerweise ist eine Planerfolgsrechnung (Budget) die Basis. Durch die laufende Fortschreibung der monatlichen Zahlen: effektive Werte gemäss Buchhaltung und den vorhandenen Planzahlen gemäss Budget, ist die monatliche Veränderung der Liquidität (rückblickend wie auch vorausschauend) sofort ersichtlich.
In einer erweiterten Liquiditätsplanung, wie oben dargestellt, können neben der Liquidität auch weitere Kennzahlen wie z.B. Warenaufwand in Prozent vom Umsatz etc. auf das Jahresende hochgerechnet werden. Die Führung einer Liquiditätsplanung ist eine reine Disziplinfrage. Als erfolgreiche/r Unternehmer/in ist dies aber eine Führungsaufgabe, der Sie sich nicht entziehen können. Sie haben mit der Liquiditätsplanung ein Führungs- und Planungsinstrument, mit dem Sie negative Veränderungen rasch erkennen und dadurch frühzeitig die notwendigen Massnahmen zur Korrektur in die Wege leiten können.
In Zeiten wie unter COVID-19 Einschränkungen, geht es ohne Liquiditätsplanung eigentlich gar nicht mehr. Es muss laufend abgewogen werden, welche Ausgaben noch gemacht werden können und welche allenfalls zurückgestellt werden müssen. Eine sehr anspruchsvolle Aufgabe.
SBC Treuhand AG